Двойное налогообложение – Madeira Weekly

Работники, проживающие в одной стране и осуществляющие свою профессиональную деятельность в другой, поддерживают налоговые связи с обоими государствами. Ситуация может привести к так называемому международному двойному налогообложению, при котором один и тот же доход облагается налогом в двух разных странах.

Что такое международное двойное налогообложение?

По данным официального сайта Евросоюзкогда человек проживает в одной стране ЕС и работает в другой, применимый налоговый режим зависит от внутреннего законодательства каждой страны, а также от двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между этими государствами.

В зависимости от этих правил работник может облагаться налогом в стране, где он осуществляет деятельность, в стране своего проживания или в обеих странах.

Налогообложение наемных работников и самозанятых лиц

В случае работников, как правило, страна, где осуществляется деятельность, имеет право облагать налогом доход, полученный на ее территории.

В случае самозанятых работников, когда работник проживает в одной стране, но предоставляет услуги в другой, доход обычно будет облагаться налогом в стране, где он или она осуществляет деятельность, если он или она имеет там постоянную базу или постоянное представительство, например, офис, кабинет врача или магазин.

Ситуации почти всех доходов в одной стране

Если вы живете в стране ЕС, но получаете весь или почти весь свой доход в другой стране, где вы платите налоги, это государство должно относиться к вам так же, как к резиденту. Это включает в себя доступ к одним и тем же налоговым льготам и освобождениям, право на те же вычеты и возможность подавать налоговую декларацию совместно с супругом, если это применимо.

Как избежать двойного налогообложения?

Большинство стран заключили соглашения об избежании двойного налогообложения, которые устанавливают механизмы, предотвращающие двойное налогообложение одного и того же дохода. В целом, эти механизмы включают налоговый кредит, т.е. когда налог, уплаченный в стране, где человек работает, вычитается из налога, причитающегося в стране проживания, и освобождение, т.е. доход облагается налогом только в стране, где он получен, и освобождается от налога в стране проживания.

Важно иметь в виду, что налоговые ставки могут различаться в двух странах. Если ставка в стране, где вы работаете, выше, на практике это будет окончательная выплачиваемая ставка, даже если в стране проживания существует вычет или освобождение.

Чтобы воспользоваться механизмами устранения двойного налогообложения, может потребоваться доказать страну налогового резидентства и продемонстрировать, что доход уже облагался налогом в другой стране.

Налоговые органы указывают, какие формы и документы необходимы в каждой ситуации. В Португалияформы предоставляются Налогово-таможенный орган в разных моделях.

Конвенции, заключенные Португалией

Португалия имеет обширный список соглашения об избежании двойного налогообложенияподписанное с более чем 70 странами, с которым можно ознакомиться на портале Налогового и таможенного органа.

Каждая конвенция содержит конкретные правила для определенных видов доходов, определяя, среди прочего, какая страна имеет право облагать налогом каждый вид доходов, максимальные налоговые пределы, которые могут быть удержаны у источника, а также механизмы устранения двойного налогообложения.

Возврат и освобождение от подоходного налога

В соответствии с действующими конвенциями работник может запросить полное или частичное освобождение от удержанного налога в Португалии и возврат излишне удержанного налога.

Правила применяются, среди прочего, к доходам от трудоустройства, дивидендам, процентам, роялти и другим доходам из иностранных источников в соответствии с пределами и условиями, предусмотренными в каждой конвенции.

Информация и поддержка

Трансграничное партнерство европейских служб занятости и национальных налоговых органов может оказать поддержку в анализе отдельных случаев и определении применимых правил.

Правильное применение национальных конвенций и правил имеет важное значение для обеспечения надлежащего налогообложения доходов и предотвращения двойного налогообложения.

Саманта Гэннон

информация на сайте madeira-weekly.com

Источник: ДН

Просмотров: 69