Обычно налог на доходы физлиц удерживается автоматически из зарплаты, но в некоторых случаях граждане обязаны самостоятельно отчитаться. Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год нужно подать не позднее 30 апреля 2026 года, а сам налог — уплатить до 15 июля 2026 года.

Кто обязан подать декларацию:
— Продавшие недвижимость до истечения минимального срока владения (если доход не освобожден от налога) или переуступившие имущественные права.
— Получившие в дар от неблизких родственников недвижимость, транспорт, акции, доли или паи.
— Получившие вознаграждение по договорам ГПХ или аренды от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.
— Выигравшие в лотереи или азартные игры (кроме казино и игровых автоматов) до 15 000 рублей.
— Получившие доходы из-за границы.

Также отчитаться обязаны ИП, нотариусы, адвокаты и частнопрактикующие лица.

Если вы подаете декларацию только для получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных), срок до 30 апреля 2026 года на вас не распространяется — это можно сделать в любое время в течение года. Но если в декларации заявлены и доходы, и вычеты, подать ее нужно строго до 30 апреля.

Минимальный срок владения недвижимостью:
— 5 лет — общий случай.
— 3 года — если имущество получено в наследство, в дар от близкого родственника, в результате приватизации, по договору ренты, или если проданное жилье было единственным (не учитывается новое жилье, купленное за 90 дней до продажи).

Для объектов, купленных по ДДУ, срок владения считается с даты полной оплаты по договору (доплата за увеличение площади не учитывается).

Не нужно подавать декларацию по доходам, с которых налог уплачивается по уведомлению из ФНС: при превышении порогов прогрессивной ставки, при неудержании налога работодателем, выигрышах в казино и процентах по вкладам.

Семьи с двумя и более детьми освобождаются от декларирования и налога при продаже жилья в 2025 году, если соблюдены условия: дети до 18 лет (или до 24 при очном обучении), кадастровая стоимость жилья до 50 млн руб., в собственности семьи нет другого жилья площадью больше купленного, а новое жилье приобретено до 30 апреля 2026 года и превышает по площади (или кадастровой стоимости) проданное.

Также не нужно отчитываться при продаже жилья или земли, если доход до 1 млн руб., а иного имущества (например, гаража или авто) — до 250 тыс. руб., при условии, что срок владения меньше минимального.

Как заполнить и отправить декларацию:
— Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС (вход по логину или через Госуслуги) — онлайн-заполнение с подсказками и автоматическим предзаполнением данных.
— Скачав программу «Декларация 2025» с сайта ФНС — для формирования файла и отправки через личный кабинет.
— Лично, по почте или через МФЦ (если услуга доступна в вашем регионе) — в бумажном виде.

Подавать декларацию нужно в налоговую по месту жительства. Адрес и часы работы инспекции можно узнать на сайте ФНС.